Co się bardziej opłaca? Odpowiedź na te pytanie
znajdziesz w tym poście.
1.Leasing i kredyt -
definicje
Kredyt-odstąpienie przez jedną ze stron
(wierzyciela) drugiej stronie
(dłużnikowi) określonej
wartości w pieniądzu lub w towarach, na
warunkach zwrotu równowartości
w określonym terminie.
Wierzyciel żąda zwykle
wynagrodzenia w postaci procentu.
w stosunku do kredytu bankowego
Leasing i jego dwa podstawowe
rodzaje:
·
leasing finansowy,
·
leasing operacyjny.
Leasing jest to umowa cywilnoprawna,
na mocy której firma leasingowa
(leasingodawca)
przekazuje klientowi
(leasingobiorcy) prawo do
użytkowania określonych
dóbr (środków trwałych)
w określonym czasie
w zamian za określone
płatności (raty leasingowe).
W okresie trwania umowy prawo własności
środka trwałego należy do leasingodawcy. Po jej zakończeniu
w przypadku tzw. leasingu finansowego(kapitałowego) następuje automatyczne
przeniesienie własności na rzecz leasingobiorcy, zaś w leasingu
operacyjnym leasingobiorca ma prawo zakupu użytkowanej rzeczy
po z góry ustalonej cenie.
Przedmiotem leasingu może być dowolny
środek trwały, począwszy od sprzętu biurowego (meble, kserokopiarki,
komputery), poprzez środki transportu (samochody ciężarowe, dostawcze
osobowe), aż po urządzenia przemysłowe, całe linie technologiczne
i nieruchomości.
Umowę leasingu regulują przepisy Kodeksu
cywilnego.
Leasing finansowy ma najczęściej
charakter średnio- i długoterminowy i jest zawierany na okres
zbliżony do okresu gospodarczej używalności przedmiotu leasingu. Przedmiot
umowy leasingu jest zaliczany do składników majątku leasingobiorcy (mimo,
iż prawnie pozostaje własnością leasingodawcy), który go amortyzuje.
Leasingobiorca dokonuje odpisów
amortyzacyjnych w podstawowym okresie trwania umowy oraz zalicza
do kosztów uzyskania przychodów tylko tzw. część odsetkową opłat
leasingowych (która jest równocześnie przychodem leasingodawcy) oraz odpisy
amortyzacyjne.
Po wygaśnięciu umowy leasingu zazwyczaj
następuje wykup aktywów przez leasingobiorcę, czyli wykorzystanie
opcji nabycia.
Odmianą leasingu finansowego jest
leasing zwrotny. Jego istotą jest powiązanie umowy leasingu
z poprzedzającą ją umową sprzedaży. Leasingobiorca sprzedaje posiadane
środki inwestycyjne (które później stanowią przedmiot leasingu) firmie
leasingowej i równocześnie zastrzega sobie prawo do ich dalszego
użytkowania na warunkach ustalonych w umowie leasingu(następuje w ten
sposób zmiana właściciela danego dobra - od chwili zawarcia umowy
sprzedaży jest nim leasingodawca).
Dzięki takiej operacji podmiot, który
sprzedał daną rzecz leasingodawcy,
nadal z niej korzysta, a uzyskane ze sprzedaży środki może
przeznaczyć na inne cele.
W przypadku leasingu
operacyjnego leasingobiorca również
otrzymuje w użytkowanie przedmiot leasingu z tą jednak różnicą,
że w okresie trwania umowy przedmiot ten znajduje się
w ewidencji środków trwałych leasingodawcy.
Wobec tego to leasingodawca zalicza
do swojego przychodu opłaty leasingowe w całości oraz amortyzuje
przedmiot umowy leasingu, wliczając odpisy amortyzacyjne do kosztów
uzyskania przychodów. Dla leasingobiorcy natomiast, kosztem uzyskania
przychodów są w całości opłaty leasingowe.
W wyniku leasingu operacyjnego następuje
zaspokojenie przejściowego zapotrzebowania na określony sprzęt
(wynikającego np. z sezonowości produkcji, zmiany koniunktury). Przedmiot
umowy leasingu przekazywany jest w użytkowanie leasingobiorcy
na okres krótszy od okresu ekonomicznej używalności przedmiotu,
zwykle do 3 lat.
Z tego względu leasingodawca
w ramach jednej transakcji/umowy leasingowej nie odzyskuje całości
nakładów poniesionych na nabycie środka trwałego. Często więc zawierana
jest z tym samym lub innym leasingobiorcą umowa sprzedaży tego
środka po określonej z góry cenie.
Wśród zalet leasingu możemy
wymienić:
·
neutralność wobec oceny zdolności kredytowej leasingobiorcy,
·
odformalizowanie procedury zawarcia umowy,
·
elastyczność finansowania inwestycji, czyli możliwość dopasowania
opłat leasingowych do sytuacji finansowej leasingobiorcy, struktury jego
bilansu i założeń danego projektu inwestycyjnego,
·
perspektywę płacenia niższych podatków - przy założeniu,
że odpisów amortyzacyjnych dokonuje leasingodawca,
raty leasingowe stanowią koszt uzyskania przychodu, zmniejszając tym samym
podstawę opodatkowania,
·
poprawę płynności finansowej, gdyż spłata rat leasingowych dokonywana jest
z bieżących przychodów, a te można uzyskiwać dzięki eksploatacji
leasingowanego przedmiotu,
·
uniknięcie finansowania podatku VAT, gdyż podstawą kalkulacji rat
leasingowych jest wartość netto przedmiotu leasingu,
·
minimalizację ryzyka kursowego, na co pozwala dostosowanie waluty umowy
do struktury walutowej przychodów klienta,
·
utrzymanie lub poprawę struktury bilansu.
Do wad leasingu,
jako sposobu finansowania inwestycji, zaliczymy:
·
wysokie koszty - koszt leasingu jest często wyższy niż koszt kredytu bankowego(istnieje
wyższe oprocentowanie rat leasingowych niż kredytu),
·
ryzyko cenowe i rzeczowe leasingowego przedmiotu, które przenoszone
jest na leasingobiorcę -
w przypadku złej koniunktury istnieje bezwzględny obowiązek wypełniania
postanowień umowy leasingowej, co stawia korzystającego w trudnej sytuacji
finansowej (w sytuacji utraty przedmiotu leasingu leasingobiorca nadal
ma obowiązek płacenia kolejnych rat, dodatkowo Urząd Kontroli Skarbowej może
nie uznać tych wydatków za koszty uzyskania przychodu)
·
brak obowiązku zapewnienia przez leasingodawcę tzw.
używalności rzeczy - leasingodawca nie ponosi odpowiedzialności
za przydatność przedmiotu do użytku,
·
prawo leasingodawcy do rozwiązania umowy - w wyniku naruszenia
umowy, które może być spowodowane opóźnieniem w spłacaniu rat.
Leasing operacyjny
Wartość samochodu 25
000 zł
Opłata wstępna przy leasingu zwyczajowo
10 % jego wartości,
Przedsiębiorca płaci 36 miesięcznych rat
po 750 zł każda- oznacza to oprocentowanie kwoty do zapłaty 18% rocznie,
Opłatę końcową ustalono na 7 % wartości
samochodu,
Przedsiębiorca rozlicza się z fiskusem
według stawki 18%
Ważne!
Przy rozliczeniach
podatkowych dotyczących leasingu, jako wydatki stanowiące koszt uzyskania
przychodów traktuję się
opłatę wstępną,
Każdą z 36 rat leasingowych.
Wydatki stanowiące
koszt uzyskania przychodu:
Opłata
wstępna 2 500 zł
Raty leasingowe 27
000zł
Razem 29
500 zł
Zaoszczędzony podatek
(tzw. Tarcza podatkowa)
Wydatki stanowiące
koszt uzyskania przychodu *stopa podatku dochodowego
29
500*18%= 5 310 zł
Całkowite wydatki i
koszty związane z umową leasingową- osłona podatkowa:
31 250 zł (opłata
wstępna+36 rat+ opłata końcowa)- 5 310 zł= 25 644 zł
Koszt pozyskania samochodu o wartości 25
000 zł przy wykorzystaniu leasingu wynosi :
25 644 zł
Kredyt bankowy
Wartość samochodu – 25
000 zł
W przypadku kredytu
bankowego;
prowizja banku za przyznanie kredytu
wynosi 1 %
Oprocentowanie kredytu wynosi 18% w
skali roku,
Kwota kredytu spłacana jest w 36 równych
miesięcznych ratach po 695 zł każda,
Oprocentowanie naliczane jest od
wartości niespłaconego kredytu,
Samochód amortyzowany jest stawką 20%
Przedsiębiorca płaci podatek dochodowy
według stawki 18%.
Ważne! Koszty
uzyskania przychodu to w tym przypadku:
Prowizja bankowa od wartości udzielonego
kredytu,
Odsetki zapłacone w okresie
kredytowania,
Odpisy amortyzacyjne środka trwałego.
Wydatki stanowiące
koszt uzyskania przychodu w przypadku umowy kredytowej:
Prowizja bankowa 250 zł
Odsetki razem 6
166 zł
Amortyzacja
15 000 zł
Razem 21
416 zł
Zaoszczędzony podatek
(tzw. Tarcza podatkowa)
Wydatki stanowiące
koszt uzyskania przychodu* stopa podatku dochodowego:
21 416 zł* 18%= 3
854,88 zł
Koszt pozyskania samochodu o wartości 25
000 zł przy wykorzystaniu kredytu bankowego (cena samochodu+ prowizja bankowa+
odsetki-
„tarcza podatkowa)=
27 461,12 zł
Wniosek:
Wybierając leasing operacyjny w tym
przypadku oszczędzamy:
1817,12 zł
Jeśli prowadzimy działalność to chyba leasing najbardziej w takiej sytuacji się opłaca. Ja jestem zdania, że bardzo fajne wiadomości o finansach można znaleźć w http://klientonline.pl/ i jak tylko znajduję czas to czytam coś nowego.
OdpowiedzUsuńWydaje mi się, że w wielu kwestiach leasing samochodowy jest dużo lepszy niż kredyt i np. w moim przypadku dotyczy to samochodów dostawczych. Powinniście zerknąć sobie na stronę https://klf24.pl Tam poznacie ofertę leasingową, która z pewnością dość mocno może Cię zainteresować. Jest z czego wybierać i spokojnie można znaleźć coś odpowiedniego dla siebie.
OdpowiedzUsuńBardzo fajnie opisany temat
OdpowiedzUsuńBardzo pomocny artykuł
OdpowiedzUsuńprzydatny wpis!
OdpowiedzUsuńprzydatny wpis!
OdpowiedzUsuńmiło się czyta te wpisy!
OdpowiedzUsuńCiekawe informacje
OdpowiedzUsuń